税收和代表：拜登总统任期如何影响联邦所得税
November 9, 2023在最近的选举中，经济和税收政策在候选人的竞选活动中发挥了关键作用 — — 今年即将举行的选举也不例外为法律。TCJA 将公司税从最高 35% 降至前所未有的统一税率 21%。 此外，TCJA 对企业国际交易征税进行了全面改革，并对个人所得税进行了大幅调整，包括降低个人所得税税率。 现在，随着 COVID-19 对经济造成毁灭性影响，政府赤字接近 4 万亿美元，税收问题再次成为这次选举的关键。 拜登承诺，如果当选，将对税收政策进行各种改变 — — 这意味着今年的总统选举也可能对美国的税收产生重大影响。 企业税收变化掌舵 拜登提议的公司税改革： 将企业所得税税率从21%提高到28%。 对所有利润至少为 1 亿美元的公司征收财务报表收益 15% 的最低公司税。 进一步提高美国跨国公司全球收入税率。 与2016年总统选举类似，企业所得税改革是关键议题；对于拜登来说，增加企业所得税是他计划的重点。
具体来说拜登提议通过三个关键方式改革这些税收
首先，他建议将企业所得税税率从21%提高到28%。这个 7% 的调整代表了一个中间点，因为在登还承诺对所有利润至少为 1 亿美元的公司征收财务报表收益 15% 的最低公司税。 该提议之所以重要有两个原因。首先，它将大大减少极端和激进的税收筹划活动的动机，特别是那些将利润转移到国外的活动。然而，这也可能削弱公司向利益相关者提供透明财务信息的积极性。 原因如下。从历史上看，应税收入的计算独立于财务报表收益，目的是财 欧洲手机号码列表 务报表能够为投资者和利益相关者提供有用的信息。然而，拜登的提议将账面收入与应税收入交织在一起。换句话说，通过提议对财务报表利润商标和版权等无形资产具有更大的流动性，企业通常会将其置于低税率司法管辖区，以将收入转移到国外。 GILTI 税对跨国公司与有形资产无关的国际利润征税，最低税率为 10.5%，旨在减少企业利用无形资产将收入转移出美国的激励措施。随着最低税率提高至 21%，拜登打算更进一步，逐步减少这些激励措施。
针对个人，尤其是收入最高者的税收变化
拜登提议的个人税改革： 将个人所得税最高税率从现行的37%提高到39.6%。 增加最高收入者的工资税。 提高年收入超过 100 万美元的个人的长期资本利得税和股息税。 对于最富有的美国人来说，逐项扣除额上限为调整后总收入的 28%。 通过取消基础税的“加税”并降低赠与税和遗产税的免 BI 列表 税额来增加遗产税。 首次购房者信贷以及儿童和家属护理信贷。 除了针对企业的多项税收改革外，拜登还提出了几项针对个人的条款，特别是针对收入最高的美国人。 具体来说，拜登打算将个人所得税最高税率从 37% 提高到 39.6%。尽管根据 TCJA，这一税率已定于 年增至 39.6%，但拜登计划让这一变化立即生效 — — 这将基本上扭转 TCJA 的减税政策。 拜登的计划还包括增加最高收入者的工资税。只需对工资不超过137,700美元缴纳社会保障税，但超过该限额的收入可免征社会保障税——这是拜登计划所坚持的政策。
